ปฏิทินภาษี คือเครื่องมือสำคัญที่ช่วยให้ผู้ประกอบการยื่นภาษีและงบการเงินได้ตรงเวลา ลดความเสี่ยงค่าปรับ และรักษาความน่าเชื่อถือของธุรกิจ บทความนี้สรุปกำหนดการยื่นภาษีที่ต้องรู้ในปี 2569 พร้อมผลกระทบและบทลงโทษหากยื่นล่าช้า เพื่อให้คุณวางแผนภาษีได้อย่างราบรื่นและถูกต้องตามกฎหมาย
ผลกระทบเมื่อยื่นภาษีล่าช้า
- ขาดโอกาสด้านการเงินและการเติบโต หากมีการยื่นเอกสารทางการเงินล่าช้าระบบจะบันทึกประวัติของธุรกิจทั้งหมดไว้ และธนาคารผู้ให้สินเชื่อก็มักจะตรวจสอบประวัติการยื่นงบก่อนเสมอ ถ้าหากว่าล่าช้าอาจทำให้การขอสินเชื่อเป็นไปได้ยากมากขึ้น และนอกจากธนาคารแล้วยังอาจรวมไปถึงนักลงทุนหรือคู่ค้าที่เมื่อเห็นประวัติว่าบริษัทของเราเคยยื่นงบล่าช้า ก็อาจมองได้ว่าทำงานไม่เรียบร้อย ไม่มีระบบชัดเจนจนทำงานด้วยได้ยาก
ไม่เพียงแค่เรื่องของการเข้าถึงแหล่งเงินทุน แต่การยื่นงบการเงินที่ล่าช้าก็ส่งผลต่อการวิเคราะห์ และการเติบโตขององค์กรได้ เพราะในการวางแผนธุรกิจต้องใช้ข้อมูลการเงินที่ถูกต้อง การยื่นงบช้า หรือยื่นไม่ครบถ้วนอาจทำให้การวางแผนผิดพลาด ส่งผลต่อธุรกิจ - เสียต้นทุนแฝงที่มองไม่เห็น ต้นทุนแฝงเป็นปัญหาที่หลายธุรกิจต้องเจอและส่งผลกระทบเป็นภัยร้ายที่ทำร้ายธุรกิจ ซึ่งการจัดการวางแผนด้านภาษีและงบการเงินที่ไม่ดีจนยื่นช้ากว่ากำหนดในปฏิทินภาษี ก็นำมาสู่ต้นตอของต้นทุนแฝง เช่น ต้องตามทำบัญชีย้อนหลังที่กระทบในวงกว้าง ตั้งแต่พนักงานบัญชีที่ต้องเสียเวลาย้อนกลับไปทำบัญชี ในมุมผู้ประกอบการเองก็ต้องเครียดอยู่กับการแก้ไขข้อผิดพลาดย้อนหลัง เสียโอกาสในการใช้เวลาไปกับการพัฒนาธุรกิจ และการที่ต้องย้อนแก้ไขในบางครั้งหาเอกสารได้ไม่ครบทำให้ตัวเลขคลาดเคลื่อนได้ ซึ่งปัญหาต้นทุนแฝงนี้ อาจไม่ได้มาในรูปแบบของการเสียเงินโดยตรง แต่อาจทำให้เสียเวลา เสียโอกาส
- กระทบความน่าเชื่อถือของบริษัท ภาพลักษณ์ความน่าเชื่อถือของธุรกิจต้องใช้เวลาในการสร้าง แต่กลับสูญเสียไปได้ง่ายกว่าที่คิด เพราะเพียงแค่การจ่ายภาษีล่าช้าก็อาจทำให้ความน่าเชื่อถือลดลงจนทำธุรกิจได้ยากยิ่งขึ้น เพราะผู้ประกอบการที่จะทำธุรกิจด้วยกันก็มองว่าเราทำธุรกิจไม่โปร่งใส รวมไปถึงกรมพัฒนาธุรกิจการค้า หรือสรรพากรอาจตรวจสอบเราเพิ่มเติมเมื่อยื่นไม่ตรงเวลาบ่อยครั้ง และยิ่งผิดนัดส่งงบการเงินหลายปีติดต่อกันทำให้เป็นสัญญาณความเสี่ยงได้เช่นกัน
ค่าปรับภาษีสามารถนำมาหักค่าใช้จ่ายได้หรือไม่
อีกหนึ่งปัญหาใหญ่เมื่อยื่นภาษีล่าช้า เพราะจะมาพร้อมค่าปรับทางภาษี ที่ธุรกิจไม่สามารถนำไป “หักค่าใช้จ่าย” ในการคำนวณภาษีได้ เป็นค่าใช้จ่ายที่เสียเปล่า ส่งผลต่อสภาพคล่องของธุรกิจได้ ซึ่งค่าใช้จ่ายส่วนนี้จะไม่เกิดขึ้นถ้าธุรกิจจ่ายภาษีหรือยื่นงบการเงินตรงตามที่ปฏิทินภาษี 2569 กำหนดไว้
ค่าปรับ เบี้ยปรับ ดอกเบี้ย ไม่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้
โดยปกติค่าใช้จ่ายในการดำเนินธุรกิจหลายส่วน จะสามารถนำไปใช้ในการหักค่าใช้จ่ายเพื่อลดหย่อนภาษีได้ แต่เมื่อเป็นค่าปรับ เบี้ยปรับ หรือดอกเบี้ย จะไม่สามารถนำมาใช้หักได้แม้แต่บาทเดียว ทำให้ธุรกิจต้องแบกรับค่าใช้จ่ายแบบ 100% อาจเป็นปัญหาใหญ่สำหรับธุรกิจประเภท SMEs ที่สภาพคล่องถือว่าเป็นหัวใจสำคัญในการดำเนินธุรกิจเลยก็ว่าได้ ดังนั้น ค่าปรับภาษี หรือค่าปรับอื่น ๆ ล้วนเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ก่อให้เกิดคุณค่าแก่ธุรกิจแม้แต่น้อย เพื่อไม่ให้เกิดปัญหานี้ แนะนำให้ผู้ประกอบการให้ความสำคัญกับการยื่นภาษีและงบการเงินให้ตรงตามที่กฎหมายกำหนดจะดีที่สุด
ตัวอย่างภาษีที่ต้องยื่นประจำเดือน
- ภ.พ.30: คือเอกสารแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยเป็นรายงานทั้งภาษีซื้อ และภาษีขาย ต้องยื่นภายในวันที่ 15 ของทุกเดือนสำหรับแบบกระดาษ และทุกวันที่ 23 ของทุกเดือนสำหรับแบบออนไลน์ (ถ้าตรงกับวันหยุดราชการจะเลื่อนไปวันทำงานถัดไป)
- ภ.ง.ด.1: คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ที่เป็นส่วนของเงินเดือนพนักงานโดยนับเฉพาะพนักงานที่มีรายได้ถึงเกณฑ์เสียภาษี ต้องยื่นแบบภายในวันที่ 7 ของทุกเดือนสำหรับแบบกระดาษ และวันที่ 15 สำหรับแบบออนไลน์ (ถ้าตรงกับวันหยุดราชการจะเลื่อนไปวันทำงานถัดไป)
- ภ.ง.ด.3/53: คือแบบยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย ทั้งผู้รับเงินที่เป็นนิติบุคคลและบุคคลธรรมดา ต้องยื่นแบบภายในวันที่ 7 ของทุกเดือนสำหรับแบบกระดาษ และวันที่ 15 สำหรับแบบออนไลน์ (ถ้าตรงกับวันหยุดราชการจะเลื่อนไปวันทำงานถัดไป)
ตัวอย่างภาษีที่ต้องยื่นรายปี
- ภ.ง.ด.50: คือแบบยื่นแสดงรายการภาษีเงินได้ โดยเป็นการรวมงบการเงินตั้งแต่รายได้ รายจ่าย และกำไรทางภาษี ต้องยื่นภายใน 150 วันหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี โดยต้องยื่นภายในวันที่ 2 มิถุนายน 2569 สำหรับแบบกระดาษ และวันที่ 8 มิถุนายน 2569 สำหรับแบบออนไลน์ (สำหรับนิติบุคคลที่มีรอบบัญชี 1 ม.ค. – สิ้นสุด 31 ธ.ค.)
- ภ.ง.ด.51: คือแบบยื่นรายการภาษีเงินได้แบบรอบครึ่งปี โดยต้องมีการประมาณการกำไรสุทธิด้วย ยื่นภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดท้ายของครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี โดยต้องยื่นภายในวันที่ 31 สิงหาคม 2569 สำหรับแบบกระดาษ และวันที่ 8 กันยายน 2569 สำหรับแบบออนไลน์ (สำหรับนิติบุคคลที่มีรอบบัญชี 1 ม.ค. – สิ้นสุด 31 ธ.ค.)
บทลงโทษที่ต้องรู้
- การยื่นภาษีให้ตรงตามปฏิทินภาษีเป็นข้อบังคับที่ต้องปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัด หากยื่นล่าช้าหรือลืมยื่นอาจมีบทลงโทษที่ผู้ประกอบการต้องแบกรับเป็นค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม เช่น หากไม่ยื่นภ.ง.ด. 50 ภายในเวลาที่กำหนด มีโทษปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท ซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถนำไปใช้ในการหักค่าใช้จ่ายได้ นอกจากนี้ยังมีบทลงโทษอื่น ๆ เช่น
- กรณียื่นงบการเงินล่าช้า เสียค่าปรับสองต่อ โดยต่อแรกเป็นค่าปรับจากกรมพัฒนาธุรกิจการค้าสูงสุด 12,000 บาท กรณีล่าช้าเกิน 4 เดือนสำหรับบริษัทจำกัด แต่อาจเสียมากกว่านี้ขึ้นอยู่กับประเภทขนาดบริษัท และเสียเพิ่มอีกอย่างน้อย 2,000 บาทให้กับกรมสรรพากรกรณีไม่ยื่น หรือยื่นล่าช้า
- การยื่นซ้ำซ้อนหลายครั้ง การยื่นซ้ำซ้อนหลายครั้งถือว่าเป็นพฤติกรรมที่น่าสงสัย อาจเพิ่มโอกาสถูกตรวจสอบจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้องได้
- ยื่นงบการเงินไม่ถูกต้อง หากมีการยื่นงบการเงินผิดพลาด ตัวเลขไม่ตรงกับความเป็นจริง มีโอกาสเสี่ยงที่ธุรกิจจะถูกประเมินภาษีย้อนหลัง และต้องเสียภาษีพร้อมเบี้ยปรับ
เพื่อให้ผู้ประกอบการไม่พลาดการยื่นภาษีในปี 2569 PEAK ขอแนะนำปฏิทินภาษีปี 2569 ที่ระบุวันสำคัญด้านภาษี ทั้งช่องทางออนไลน์และออฟไลน์ไว้อย่างครบถ้วน เหมาะสำหรับผู้ประกอบการที่ต้องการจัดการภาษีอย่างมืออาชีพ ให้ผู้ประกอบการสามารถยื่นเอกสารด้านการเงินได้ตรงเวลา ลดความเสี่ยงที่จะเสียค่าปรับ หรือเสียโอกาสทางธุรกิจไปได้
ดาวน์โหลดปฏิทินภาษี 2569
